Материальная выгода с беспроцентного займа
Очень часто организации и индивидуальные предприниматели могут выдавать ссуды без процентов для своих ценных сотрудников. Задача бухгалтерской службы состоит в том, чтобы отразить в учёте эти операции, но помимо этого и связанные с этими операциями налоговые последствия.
Как правильно рассчитать материальную выгоду с беспроцентного займа? Когда сотрудникам компании предоставляются беспроцентные займы, то у них появляется доход, как материальная выгода, за счёт того, что он сэкономит на процентах.
В этом случае компания или предприниматель, который стал заимодавцем, также становится налоговым агентом, следственно работодатель просто обязан вычислить налог на доходы физического лица, затем взять её у налогоплательщика и заплатить в бюджет, это описано в двести двадцать шестой статье Налогового Кодекса Российской Федерации.
Некоторые нюансы беспроцентного займа
Денежный заём будет считаться беспроцентным, в том случае если это предусмотрено прямо в договоре. Если нет условий о процентах, то такой договор будет предписывать проценты, рассчитанные по ставке рефинансирования. В том случае, если предметом займа являются не деньги, а другие материальные вещи, то договор будет считаться безвозмездным, если в нём не оговорено что-то другое.
Если срок возврата средств не определён, то вернуть его надо в течение тридцати дней с того момента, как заимодавец потребовал этого. Ещё одна особенность беспроцентного кредита это то, что его можно погасить досрочно без необходимости согласия заимодавца. Далее мы видим, что законодательство определяет то, что кредит без процентов – это односторонний договор.
Как правильно рассчитать материальную выгоду
Для того чтобы правильно рассчитать материальную выгоду с беспроцентного займа, перед тем как начать производить записи, нужно создать отдельно налоговый регистр, в котором будут расчёты по налогу на доход физического лица на протяжении всего времени предоставлении займа и его погашении.
Налоговый агент обязан удерживать начисленную сумму налога на доходы физических лиц прямо из доходов налогоплательщика, в тот момент, когда они фактически выплачиваются. Заимодатель (организация или предприниматель) могут удерживать сумму налога посредством любых финансов, которые выплачены заёмщику или по его поручению другим лицам.
Уплата налога посредствам финансов налогового агента запрещена. Если заёмщик получает доход по средствам экономии на процентах, то удержание налога должно производиться в независимости от того, является ли заемщик работником или нет.
