Пример факторинга
В большинстве, факторингом пользуются небольшие компании, т.е. компании, которые не имеют возможности получить кредитное финансирование от Банков.
Рассмотрим порядок действий на примере факторинга, при котором осуществляется финансирование от факторинговой фирмы.
- 1. Поставщик обращается в факторинговую фирму за предоставлением финансирования по предстоящей отгрузке и предоставляет факторинговой компании все необходимые документы:
- a. Юридические и уставные документы,
- b. бухгалтерские отчеты, включающие в себя несколько периодов,
- c. заполненная Анкета на свою компанию,
- d. заполненная Анкета на покупателя, которого поставщик хочет передать на факторинг,
- e. копия договора поставки с данным покупателем.
- 2. По договору с отсрочкой платежа сроком от 30 до 120 дней, поставщик отгружает покупателю продукцию.
- 3. Покупатель фиксирует факт получения товара и фиксирует это в отгрузочных документах поставщика.
- 4. Поставщик после отгрузки письмом уведомляет покупателя о том, что оплата за отгруженную продукцию должна быть переведены на расчетный счет факторинговой компании.
- 5. Факторинговая компания, на основании факта передачи поставщика покупателю письма, выдает поставщику денежные средства в сумме до 90% от объема поставленного покупателю товара.
- 6. По окончании отсрочки платежа, то есть срока от 30 до 120 дней, покупатель перечисляет сумму своей кредиторской задолженности не поставщику, а факторинговой фирме.
- 7. По факту оплаты задолженности от покупателя, факторинговая фирма начисляет комиссию поставщику.
- 8. Поставщик оплачивает факторинговой компании комиссию за предоставленное финансирование.
- 9. Факторинговая фирма, в случае возникновения разницы, перечисляет ее поставщику. Разница состоит из:
- a. СУММА за отгруженный товар покупателя, МИНУС
- b. СУММА, выплаченного финансирования поставщику, и МИНУС
- c. СУММА комиссии, оплаченная поставщиком факторинговой компании.
Комиссия начисляется от суммы предоставленного финансирования и зависит от:
- формы передачи дебиторской задолженности;
- срока отсроченного платежа.
В описанной схеме используется один из примеров факторинга, когда поставщик уверен в платежеспособности покупателя.
Какие же формы передачи дебиторской задолженности существуют?
Есть две формы:
Регрессивная
Поставщик уверен в том, что покупатель оплатит товар и обязуется в случае неуплаты вернуть факторинговой компании полученное финансирование. Срок отсроченного платежа здесь может быть 30-45 дней.
Без регресса
Поставщик не уверен в платежеспособности покупателя и передает факторинговой фирме дебиторскую задолженность покупателя.
В случае неуплаты покупателем задолженности, факторинговая фирма сама предпринимает действия по возврату задолженности от покупателя.
Срок предоставленного финансирования в этом случае составляет 30-120 дней. Размер комиссии при этой форме финансирования значительно больше.
Комиссия состоит из следующих частей, и облагается НДС:
- Комиссия за финансирование, которая начисляется в процентах годовых;
- Комиссия за обслуживание в факторинговой фирме, которая начисляется в процентах от объема отгруженной продукции;
- Сбор за обработку документов.
